Jaké slevy vám mohou snížit daň

Díky dvěma důležitým úkonům na jednom tiskopisu – podpisu prohlášení k dani a žádosti o roční zúčtování – mohou zaměstnanci ušetřit na daních, aniž by se museli trápit s daňovým přiznáním.

O školkovné nebo slevu na studenta lze kvůli změnám v rámci vládního konsolidačního balíčku žádat letos naposledy. Slevu na manželku bude možné uplatnit i za rok 2024, ale podmínky pro čerpání se zpřísní.

O roční zúčtování daně mohou žádat zaměstnanci, kteří nemají povinnost sami podávat daňové přiznání. Tedy loni pracovali jen pro jednoho zaměstnavatele nebo více zaměstnavatelů postupně za sebou a měli příjmy pouze ze zaměstnání.

Po provedení ročního zúčtování daně mohou v určitých případech dostat zaměstnanci ve výplatě za březen poměrně vysoký daňový přeplatek. V ročním zúčtování se uplatní sleva na poplatníka vždy ve výši 30 840 Kč, i když zaměstnanec pracoval pouze po část roku, například kvůli studiu či ztrátě zaměstnání.

„Důvodem pro obdržení daňového přeplatku je skutečnost, že zaplacené zálohy během roku 2023 jsou vyšší než vypočtená roční daň z příjmu, neboť teprve za celý rok lze uplatnit daňové odpočty a některé daňové slevy,“ vysvětlila daňová poradkyně společnosti Mazars Gabriela Ivanco.

Za rok 2023 může zaměstnanec v ročním zúčtování daně naposledy uplatnit školkovné až ve výši 17 300 Kč na každé dítě a slevu na manželku či manžela s vlastními ročními rozhodnými příjmy do 68 tisíc korun ve výši 24 840 Kč.

Právě tyto vysoké daňové slevy, které nelze v poměrné výši čerpat během roku, ale až za celý rok, jsou důvodem vysokého daňového přeplatku.

Pro uplatnění školkovného je nutné doručit potvrzení od školky a pro slevu na manželku její čestné prohlášení.

Od příštího roku školkovné a sleva na studenta zaniknou a sleva na druhého z manželů s příjmy do limitu se omezí pouze pro případ péče o dítě do tří let.

Daňové odpočty snižují daňový základ, a nikoliv přímo vypočtenou daň z příjmu jako slevy na dani. To znamená, že každá tisícikoruna daňového odpočtu snižuje daň z příjmu zpravidla o 150 korun, pouze poplatníkům s velmi vysokými příjmy o 230 Kč.

Pro uplatnění odpočtů musí být splněny zákonné podmínky uvedené v § 15 zákona o dani z příjmů a je stanovena maximální částka pro jednotlivé odpočty. V praxi se nejčastěji uplatňují dary, zaplacené úroky z hypotéky, dále příspěvky na životní pojištění, penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření a příspěvky odborové organizaci.

„Vše je nutné doložit mzdové účetní příslušným dokladem. Banky či pojišťovny posílají dané potvrzení automaticky začátkem roku, zpravidla elektronicky,“ dodala Ivanco.

V rámci podávání žádostí o roční zúčtování se zpravidla podepisuje i prohlášení poplatníka daně na aktuální rok. Zaměstnanec sice není povinen tento formulář podepsat, ale pokud chce využívat měsíční slevy na dani a nechce riskovat vznik povinnosti podat daňové přiznání příští rok, je nutné, aby prohlášení podepsal.

„Takové prohlášení lze podepsat na stejné období jen u jednoho zaměstnavatele. Pokud má tedy zaměstnanec dva nebo více zaměstnavatelů, musí zvolit jednoho, u kterého formulář podepíše,“ upozorňuje ředitel daňového oddělení společnosti Crowe Jiří Šindelář.