O přeplatek na dani je možné požádat zpětně až šest let

Škála situací, za kterých se to může stát, je poměrně široká. „U zaměstnanců to může být například u položek, které nelze uplatnit na měsíční bázi. To jsou úroky z hypotečního úvěru, dary, produkty spoření na stáří nebo některé daňové slevy, třeba na manželku či manžela,“ řekla daňová poradkyně společnosti BDO Monika Lodrová.

Většinou to vyřídí buď mzdová účtárna, nebo člověk sám už při podání daně za minulý rok. Ale může dojít k situaci, kdy nedodá zaměstnavateli některé podklady pro uplatnění slev a odpočtů nebo je z nějakého důvodu nemá k dispozici. „Zaměstnavatel je pak bez řádných podkladů nemůže uplatnit při ročním zúčtování,“ dodala Lodrová.

„U osob samostatně výdělečně činných může přeplatek vzniknout tak, že uhradí během roku vyšší zálohy, než je výsledná daň,“ dodal její kolega Jan Mareš.

První případ nastává v okamžiku, kdy člověk třeba zaplatil na zálohách více, než měl, a z nějakého důvodu zapomněl zažádat o vrácení přeplatku už napoprvé. „Pak lze požádat o zpětné proplacení kdykoli ve lhůtě šesti let od konce roku, ve kterém přeplatek vznikl,“ sdělil Novinkám Patrik Madle z tiskového odboru Generálního finančního ředitelství.

V praxi to znamená, že pokud člověk uhradil například v březnu 2021 vyšší částku, než byla výše stanovené daně, má možnost požádat si o přeplatek do konce roku 2027. „Když mu ale v dalších letech vznikne nějaká jiná daňová povinnost, bude tento přeplatek použit na její úhradu,“ dodal Madle.

V tomto případě je třeba podat pouze žádost o vrácení přeplatku. Ta nemá předepsaný žádný formát. Je možné ji vyřídit buď písemně, a to v listinné podobě, elektronicky, anebo ústně u finančního úřadu, u kterého je přeplatek evidován. „Podle našeho názoru je nejjednodušším způsobem vytvořit a odeslat žádost o vrácení přeplatku prostřednictvím portálu MOJE daně v rámci aplikace Online finanční úřad,“ upřesnil Madle.

Jiná situace nastane v okamžiku, kdy člověk zjistí, že jeho daň v daném roce měla být nižší kvůli tomu, že nedodal potřebné dokumenty nebo ji špatně vypočítal. „Vyměřenou daň je možné upravit do tří let od standardní lhůty pro podání přiznání za dané období. V některých případech je dodatečná lhůta delší. Například pokud byly vyměřeny daňové ztráty, činí i pět a více let,“ konstatoval Mareš.

V tomto případě je potřeba podat dodatečné daňové přiznání a oznámit to finančnímu úřadu. Pro vrácení přeplatku je potřeba to uvést v příslušné části formuláře.

„Přeplatek se vrací do třiceti dnů od obdržení žádosti,“ dodal Madle. Ale musí dosahovat nejméně 200 korun. Finanční správa to odůvodňuje zásadami hospodárnosti a právními předpisy.

Podnikatelům lze vrátit přeplatek pouze bezhotovostně, a to na bankovní účet uvedený v žádosti.