Článek
Základní podmínky pro možnost odečtení výše zaplacených úroků z úvěrů na bydlení od základu daně jsou tyto:
Úvěr musí být čerpán na nemovitost určenou k bydlení. Přesný výčet toho, co je z legislativního hlediska považováno za bytové potřeby, uvádí § 15 odst. 3 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Využití tohoto daňového zvýhodnění není možné například na pozemek.
Daňový odpočet může využít pouze účastník úvěru. V tomto případě nestačí fakt, že úvěr splácíte. Je třeba být v úvěrové smlouvě uveden jako dlužník. V případě, že je hypoteční smlouva např. z důvodů nedostatečné bonity mladých manželů napsána na jejich rodiče, je řešením například připsání syna, resp. dcery jako spoludlužníka. „Na tuto skutečnost je ovšem třeba myslet už při podávání žádosti o hypotéku. Připsání spoludlužníka není možné později, v průběhu čerpání úvěru,“ upozorňuje hypoteční specialistka Marta Žížková ze společnosti Broker Consulting.
Poplatník musí předmětnou nemovitost prokazatelně užívat k trvalému bydlení. Finanční úřady v některých případech skutečně provádí kontroly, při kterých je třeba prokázat, že v dané nemovitosti poplatník skutečně bydlí. Například v situaci, kdy by poplatník pořídil nemovitost, nějaký čas v ní bydlel, ale později by z finančních důvodů začal tuto nemovitost pronajímat a odstěhoval se zpět k rodičům, ztrácí možnost využití daňového zvýhodnění. Pokud by si i nadále uplatňoval daňový odpočet úroků z úvěru na tuto nemovitost, jednalo by se o porušení zákona.
Na otázky odpovídá Ilona Pardeková, hypoteční specialistka ze společnosti Broker Consulting.
| Nabízí banky hypotéky, kde je až tak nezajímá příjem - jsem OSVČ - ale možnost ručení dalším bytem? Chci koupit byt za cca 2 milióny, s tím že 500 tisíc bych hradil formou stavebního spoření - mám 200 tisíc naspořeno s nabídkou na poskytnutí úvěru ve výši oněch 500 tisíc, a cca 200 - 250 tis. bych dal ze svého...tedy cca 30 % ceny bytu bych financoval takto, a na zbylou částku potřeboval hypotéku. Nemám žádné jiné úvěry, jsem svobodný bez dětí, nicméně deklarovaný příjem jako OSVČ mám pouze cca 12 tisíc měsíčně... |
|---|
| Některé banky skutečně poskytují hypoteční úvěry bez dokládání příjmů. Doporučuji se obrátit na nezávislého hypotečního specialistu, který má přehled o nabídkách jednotlivých bank. |
| Vlastní úspory a přidělený řádný úvěr ze stavebního spoření můžeme brát jako vlastní zdroje. Bude se jednat o úvěr bez zástavy nemovitosti, proto je možné nabídnout kupovaný byt do zástavy bance poskytující hypotéku. Hypoteční úvěr bez dokládání příjmů je specifický v tom, že banky poskytují úvěr do výše 50 % z odhadní ceny nemovitosti. Proto bude nutné, abyste bance nabídl jako dozajištění vámi zmíněný další byt. Dále některé banky poskytují tento úvěr pouze na dobu 20 let splatnosti a v neposlední řadě jsou zde vyšší úrokové sazby oproti klasickým hypotékám. Proto bude i vyšší měsíční anuitní splátka, než je obvyklé. |
| Banky poskytují tyto úvěry velice obezřetně, a proto kladou velký důraz na platební morálku klientů v minulosti. Žádají též doložení bezdlužnosti od FÚ a ČSSZ. V některých případech i notářský zápis o uznání dluhu. |
| Existuje ještě jedna varianta pro OSVČ, a to takzvané doložení příjmu z obratu. Je to možnost pro ty, kteří mají vysoký roční obrat, ale odvádějí minimální nebo nulovou daň. Banky akceptují 15 – 30 % ročního obratu a z této částky vypočtou měsíční příjem. Úroková sazba na hypotečním úvěru je v tomto případě nižší, než u varianty bez doložení příjmu. |
| Jestliže se tedy rozhodnete pro koupi bytu, máte možnost získat hypoteční úvěr za výše uvedených podmínek. |
| Chtěl bych se zeptat na otázku týkající se úroků z hypotéky, resp. jejich odečtu od základu daně. Jsem totiž v takové specifické situaci. Hypoteční úvěr mám sjednaný se svou přítelkyní (tzn. jsme dva poplatníci), nejsme však manželé. Avšak dům, ve kterém bydlíme (stavíme), je zapsán v katastru pouze na mou přítelkyni. Do toho všeho tento dům ještě není zkolaudován, tzn. že nemám v tomto domě trvalé bydliště. Mohu si i v takovém případě snížit základ daně o úroky z hypotéky? |
|---|
| Problematiku nezdanitelných částí základu daně řeší § 15 zákona o dani z příjmu, který vymezuje podmínky pro uplatnění odpočtu úroků z hypotéky, příp. úvěru ze stavebního spoření. Základním předpokladem je ta skutečnost, že úvěr je použit na financování bytových potřeb, mezi které je zahrnuta i výstavba rodinného domu. Dokladem, který stanovuje velikost částky, je samotné potvrzení banky či stavební spořitelny. Toto potvrzení zasílá banka automaticky v případě, že je možné tento odpočet provést. Na potvrzení je také stanoveno, které osoby mají právo nárok uplatnit. Tento odpočet provádí jedna z osob, případně si tuto částku rozdělí rovným dílem. V roce, ve kterém je poprvé tento odpočet uplatněn, je finančnímu úřadu předložena kopie úvěrové smlouvy, aby byla možná kontrola nároku na odpočet. |
| Takto zní výklad zákona. Podle § 15/3-4 si úroky může odečíst pouze osoba, která je vlastníkem dané nemovitosti. Takže uplatnit odpočty může v plné výši vaše přítelkyně. Musí doložit na FÚ smlouvu o hypotečním úvěru, roční výpis úroků, list vlastnictví. |
Kam posílat dotazy do finanční poradny
Pokud máte problém nebo otázku z oblasti bydlení, s kterými by vám mohl náš finanční expert pomoci, napište na adresu bydleni@novinky.cz. Pokusíme se všechny dotazy přečíst a ty nejzajímavější najdete na našich stránkách i s odpověďmi.
